Данъчното приспадане по раздел 179 позволява на собствениците на предприятия да приспаднат пълния размер на разходите за закупуване на имоти и оборудване, до 1 млн. Долара за данъчната година 2018. Предприятията също могат да отпишат пълната цена на оборудването чрез амортизация на бонусите, което прави тази алтернатива на приспадането от раздел 179, започвайки от 2018 година.
Увеличете максималния размер на удръжката си от раздел 179, като работите с реномирана виртуална счетоводна услуга, като например пейка. Това ви дава възможност да се съсредоточите върху управлението на вашия бизнес и да оставите счетоводството на експерти, които ще се погрижат да се възползвате от член 179 и други допустими данъчни приспадания. Получете първата си консултация и набор от бизнес финансови отчети безплатно.
Посетете пейката
Какво представлява раздел 179?
Раздел 179 е вид данъчно приспадане, свързано с амортизацията на бизнеса. Името се отнася до мястото, където това приспадане се намира в данъчните закони: кодекс за вътрешните приходи § 179. Раздел 179 позволява на предприятията да приспаднат цялата цена на оборудването и имотите, които могат значително да намалят данъците в годината на закупуване на активите.
Как работи раздел 179 за приспадане
С приспадането на раздел 179, фирмите приспадат пълната цена на новопридобитото оборудване, превозни средства и други дълготрайни активи, общо до 1 милион долара, през годината, в която активът е пуснат в експлоатация. По принцип, предприятията отписват цялата цена на активите през годината, закупена, вместо да разпределят разходите за няколко години.
Кой е правилният раздел 179 за приспадане
Помислете за приспадането от раздел 179 като ускорена амортизация. Вместо да чакате пет, седем или повече години за приспадане на превозни средства, компютри или скъпо оборудване, можете да изберете да амортизирате цялата цена в годината на покупката. Това прави правилото за приспадане на раздел 179 само за всеки бизнес, който иска да максимизира своите данъчни спестявания.
Изключването на раздел 179 е правилно за предприятията в следните ситуации:
- Бизнесът започваСобствениците на фирми са склонни да купуват машини, мебели, компютри и други дълготрайни активи в ранните години на бизнеса. Приспадането на пълната стойност на тези активи поддържа по-нисък облагаем доход, което води до по-ниски данъци.
- Опростено счетоводство: Няма да се налага да капитализирате покупките на активи и да ги обезценявате в продължение на няколко години. С приспадането на раздел 179 просто трябва да запишете покупката на активи като разход.
- Собственици на бизнес в високи данъчни групиПриемането на приспадането от раздел 179, когато предприемачите са в сравнително висока данъчна категория, осигурява по-големи данъчни спестявания в сравнение с годините, когато сте в по-ниска данъчна категория.
Има обаче две ситуации, в които не можете да се класирате да вземете пълния приход от $ 1 милион за данъчната година 2018:
- Общата стойност на имотите, пуснати в експлоатация, надхвърля 2,5 милиона долара: В тази ситуация лимитът за приспадане по раздел 179 започва да се намалява. (Това се нарича инвестиционен лимит. За данъчната година 2017 този инвестиционен лимит е $ 2.03 млн.)
- Вие сте женени за подаване на обща или отделна данъчна декларация: Съпрузите ще трябва да се споразумеят как да споделят ограниченията по раздел 179. t При липса на споразумение, лимитът от 1 милион долара се разделя по равно между всеки съпруг.
За повече подробности за всяка от тях, вижте Публикация на IRS 946. Ако имате нужда от помощ, за да разберете по-добре правилата и разпоредбите на IRS, винаги е най-добре да използвате професионална помощ. Вижте нашето ръководство за най-добрите виртуални счетоводни услуги, за да ви помогне да откриете счетоводна услуга, която да се погрижи за воденето на документация и да ви даде съвети.
Видове имоти, отговарящи на условията за раздел 179
Някои видове нови и употребявани машини, оборудване, превозни средства и друго материално имущество са допустими за приспадане по раздел 179. t Ново за 2018 г. някои подобрения на нежилищните недвижими имоти са допустими за приспадане по раздел 179. t Материалното имущество или недвижимо имущество трябва да се използват за бизнес цели. Имуществото, получено като подарък или като част от наследство, не отговаря на условията за приспадане по раздел 179. t
Допустим член 179 Приспадане на материална собственост
Материалното имущество, което може да отговаря на условията за приспадане по раздел 179, включва:
- Нови и употребявани машини и офис оборудване
- Имот, съдържащ се или прикрепен към сграда, като хладилници, плотове за хранителни стоки и знаци
- Резервоари за газ и помпи, намиращи се на бензиностанции на дребно
- Животновъдство като говеда, овце и кози
- Преносими климатици
- Компютърен софтуер, който може да се ползва като готови продукти, като QuickBooks и Microsoft Office
Допустим член 179 Приспадане на нежилищни недвижими имоти
Правилата на раздел 179 са променени през 2018 г. за подобрения в нежилищните недвижими имоти. За 2018 г. предприятията могат да приспаднат раздел 179 за вътрешни подобрения в нежилищни сгради, при спазване на същите ограничения за долар. Разширенията, асансьорите, ескалаторите и подобряването на вътрешните структурни рамки на сградите обаче не отговарят на изискванията за приспадане по раздел 179. t
Считано от 2018 г., подобренията за нежилищни недвижими имоти, които са допустими за приспадане по раздел 179, са:
- Подобрения в интериора на нежилищни (търговски) сгради
- Покриви
- Отоплителни, вентилационни и климатични системи
- Противопожарни и алармени системи
- Системи за сигурност
Това е различно от 2017 г., когато само усъвършенстването на наемите, подобренията на дребно и подобренията на ресторантите са квалифицирани за приспадане по раздел 179. t
„Раздел 179 все още е от полза за малкия бизнес само в ограничената ситуация като ОВК (покриви, пожароизвестяване и сигурност), където не се допуска амортизация на бонуса. Добър пример за бонус, по-добър от 179, е за камиони. Под 179, приспадането е ограничено до $ 25,000. Под бонус, приспадането е неограничено (камиони над 6000 кг.). "
За да сте сигурни, че разбирате правилно лимита за приспадане, най-добре е да се консултирате със счетоводната услуга. Ако имате нужда от счетоводна услуга, разгледайте Bench. Те ще ви помогнат да следите активите си и да работите директно с вашия данъчен специалист. Плановете започват от $ 95 на месец. Първата ви консултация е безплатна.
Посетете пейката
Как да изберем раздел 179 Приспадане
Можете да вземете приспадане от раздел 179, като попълните част I на формуляр 4562. Тази форма обобщава вашите амортизационни отчисления за годината и е включена в данъчната декларация за вашия бизнес субект (например, LLC).
По-долу е показана снимка на секция 179 за формуляр 4562 на IRS:
IRS Form 4562 - Амортизация - Раздел 179
За да попълните формуляр 4562, трябва да разберете някои основни термини:
- Имот, пуснат в експлоатация: Датата, когато имотът или оборудването са налични и готови за използване в бизнеса. Да предположим, че сте закупили употребяван камион на 2 януари, но се нуждаели от ремонт. Ремонтът е завършен на 1 февруари. Камионът се счита за пуснат в експлоатация на 1 февруари, тъй като той е готов за използване във вашия бизнес.
- Прагови разходи за собственост по раздел 179: Като цяло, максималната сума, която повечето предприятия могат да приспаднат за раздел 179, е 1 милион долара. Въпреки това, ако общата покупка на имот надхвърли 2,5 милиона долара, тогава няма да имате право да вземете пълния приход от 1 милион долара. Вж. Инструкциите за формуляр 4562 за повече подробности.
- Посочената собственост: Включва леки автомобили, които тежат 6,000 кг. или по-малко; всяко друго имущество, използвано за транспортиране, ако природата е предназначена за лична употреба (напр. мотоциклети, пикапи, джипове); компютри или периферно оборудване; и оборудване за фотографски, фонографски, комуникационни и видеозаписи.
Кога да разгледаме алтернатива на раздел 179
Бонусната амортизация е алтернатива на приспадането по раздел 179, което позволява на предприятията да приспаднат пълните разходи за закупуване на оборудване. В повечето случаи амортизацията на бонуса има същия резултат като приспадането на раздел 179. t Предприятията трябва да вземат предвид амортизацията на бонуса вместо изваждането на раздел 179 в три ситуации.
Трите ситуации, при които амортизацията на бонуса е по-изгодна от изваждането от раздел 179:
- Автомобили и пътнически камиони: Бизнесът може потенциално да получи по-голямо приспадане, тъй като годишният лимит за амортизация е $ 18 000 за кола спрямо 10 000 щатски долара за удръжката по раздел 179. t
- Повече от 1 милион долара в оборудване: Бонусната амортизация няма максимален размер на сумата, която може да бъде приспадната.
- Покупките на оборудване надвишават нетния доход: Амортизацията на бонуса може да доведе до загуба на бизнес. За разлика от това, приспадането по раздел 179 може да изчисти нетния бизнес доход, като всички излишъци от раздел 179 се прехвърлят към следващата година.
Бизнесът може да използва амортизация на бонусите, за да създаде нетна загуба за годината. Това е изгодно, когато собствениците могат да използват загубата на бизнеса, за да компенсират други доходи и да намалят данъците си. За разлика от това, приспадането по раздел 179 може да намали нетния доход на бизнеса до най-много нула, но не може да генерира загуба. Можете обаче да пренесете всички превишения от раздел 179, за да компенсирате приходите в бъдеще.
Разлики между раздел 179 и амортизация на бонуса
Амортизацията на бонуса и приспадането по раздел 179 са сходни: и двете позволяват на предприятието да приспадне пълната стойност на оборудването, машините и други квалифицирани имоти. Видовете собственост, които отговарят на изискванията, са различни между двете. Удръжката по раздел 179 е ограничена до 1 милион долара, докато амортизацията на бонуса няма годишен лимит.
Бонус амортизация има по-висок доларов лимит от $ 18,000 за коли и пътнически камиони, закупени през годината. Удръжката по раздел 179 за автомобили и камиони е ограничена до 10 000 долара. Въпреки това, приспадането по раздел 179 за тежки джипове е по-високо - 25 000 долара.
Бонусна амортизация срещу раздел 179 Сравнение
Бонусна амортизация Член 179 Приспадане Лимит за приспадане Няма ограничение 1 милион долара (за 2018 г.) Инвестиционен лимит Няма ограничение 2,5 милиона долара (за 2018 г.) Лимит на дохода Няма ограничение Не може да надвишава приходите на бизнеса за годината Граница на приспадане на превозното средство $18,000 $10,000 гъвкавост Решете дали да използвате (или не) всички активи от същия тип Решете дали да се използва на база активи по актив Квалифициращ имот Материално имущество (полезен живот 20 години или по-малко) Материално имущество (всеки полезен живот) машини машини Офис техника Офис техника Компютърен софтуер извън магазина Компютърен софтуер извън магазина Животновъдство като говеда, овце и кози Животновъдство като говеда, овце и кози Подобрения в интериора на нежилищни сгради (с изключение на разширения, асансьори, ескалатори и вътрешна структурна рамка) Имот, съдържащ се или прикрепен към сграда, като хладилници, плотове за хранителни стоки и знаци Нестопански въздухоплавателни средства Преносими климатици Растения с плодове и ядки Резервоари за газ и помпи, намиращи се на бензиностанции на дребно Раздел 179 Пример за приспадане
Да кажем, че бизнес прекарва $ 750,000 в оборудване и превозни средства през 2018 г. и има печалба от $ 500,000 преди амортизацията. Бизнесът може (1) да използва само удръжката по раздел 179 и да пренесе излишъка към бъдеща данъчна година, (2) да използва само амортизацията на бонуса или (3) да използва удръжката по раздел 179 в комбинация с амортизацията на бонуса.
В нашия пример, приспадането от раздел 179 и амортизацията на бонуса ще бъдат:
- § 179 Само приспадане$ 500,000 Раздел 179 приспадане и $ 250,000 Раздел 179 пренасочване към бъдещи данъчни години.
- Само амортизация на бонуси: $ 750,000 бонус амортизация, създавайки загуба от $ 250,000.
- Раздел 179 Комбинирано приспадане и амортизация на бонуса: $ 500,000 Раздел 179 приспадане и $ 250,000 бонус амортизация. Това намалява печалбата и прехвърля $ 250,000 в раздел 179 за следващата година.
Решаващият фактор е колко нетна печалба или загуба желаят собствениците на предприятия. Отстъпките по раздел 179 могат да намалят нетната печалба до нула, като остатъкът се прехвърли към следващата година. Приспадането на прехвърлянето намалява данъка от следващата година, което е благоприятно. Бонусната амортизация обаче може да генерира нетна загуба. Това е изгодно, ако собствениците на фирми искат да използват загубата на бизнеса, за да намалят данъците върху други доходи.
Раздел 179 Намаляване Често задавани въпроси (ЧЗВ)
В тази статия се обсъждат общите правила за приспадане на раздел 179. t Много повече може да се каже за раздел 179. По-долу ще отговорим на въпроси, които собствениците на предприятия често задават относно изваждането на раздел 179. Ако имате въпроси, можете да ги публикувате във форума Fit Small Business.
Някои често срещани въпроси относно приспадането от раздел 179 включват:
Може ли раздел 179 за приспадане да се използва за използваното оборудване?
Да. Предприятията могат да претендират за приспадане по раздел 179 за оборудване, закупено през годината. Няма значение дали оборудването е ново или използвано. По-важното е, че ако собственикът на бизнес вече притежава лично машини или кола, и започва да ги използва за бизнес цели, тогава не може да се претендира за приспадане по раздел 179. t
Може ли раздел 179 за приспадане да бъде взет за нает имот?
Понякога. Наетите съоръжения отговарят на условията за приспадане по раздел 179 само ако предприятието запази инцидентите на собственост в имота. Това често не е случаят с отдадения под наем имот. Инцидентите на собственост включват притежаването (собствеността) на оборудването, наред с други неща. Вижте Публикация на IRS 946 за това как да амортизираме наетия имот.
Кога бизнесът не би искал да вземе раздел 179?
Предприятията може да искат да се откажат от приспадането по раздел 179 и вместо това да изискват редовно обезценяване, ако бизнесът има относително скромни приходи през тази година и очаква да има значително по-високи доходи в близко бъдеще. Това подтиква амортизационните отчисления към бъдещи години, когато собственикът на бизнеса очаква да бъде в по-висока данъчна категория.
Долен ред
Заявяването на 179 приспадания може да бъде огромна помощ за вашия бизнес. Сега, след като знаете повече за приспадането от раздел 179, сигурен съм, че искате да знаете за какво отговаряте. Отидете на раздел 179 Калкулатор, за да разберете колко потенциални данъчни спестявания можете да получите.
Направете време за данъчно облагане с помощта на TurboTax. TurboTax автоматично ще изчисли удръжката ви от раздел 179, както и всички удръжки, за които вашият бизнес отговаря. Вземете TurboTax за тест драйв, за да видите колко лесно е да го използвате с 30-дневна безплатна пробна версия.
Посетете TurboTax
