Амортизацията по права линия е най-простият начин за изчисляване на загубата на стойност (или амортизация) на актива с течение на времето. Той се използва за целите на счетоводството, за да се разпредели цената на актива равномерно в продължение на няколко години. Той може да се използва и за изчисляване на удръжки от данъка върху дохода, но само за някои активи, като нежилищни имоти, патенти и софтуер.
Въпреки че е възможно да се изчисли амортизацията самостоятелно, може да е полезно да използвате и счетоводна услуга като Bench. Те ще ви помогнат да оптимизирате счетоводството си и да увеличите максимално своите удръжки. Със счетоводни пакети, започващи от 95 долара на месец, се свържете с пейката, за да получите безплатна консултация.
Посетете пейката
Как работи амортизацията по права линия?
Амортизацията по права линия разпределя цената на даден продукт равномерно през полезния му живот. Например, ако закупите машина за 25 000 щ.д., която ще използвате за 5 години, цената ще бъде отписана като 5 000 щ.д. за всяка година машината се използва. (Освен ако няма спасителна стойност, която ще обясним по-долу.)
Това прави амортизацията на правата линия различна от другите методи (като двойно намаляващия баланс или сумата на годишните цифри), които отчитат по-висока цена в началото и по-малко в следващите години. Тези методи обикновено са предпочитани за продукти като автомобили и електроника, които са склонни да губят своята стойност по-бързо.
Основното предимство на амортизацията по права линия е простотата и факта, че може да се използва за приспадане на НЯКОИ артикули с IRS. Ще обясним точно кога следва да използваме правилната амортизация.
Кога се използва амортизацията по права линия?
Има два начина за използване на права линия:
1. Да получи данъчно приспадане
Когато закупувате фиксиран актив за вашия бизнес, като превозно средство, компютър или мебели, обикновено не можете да записвате цялата цена през първата година. Вместо това трябва да разпределите изваждането през периода, през който ще го използвате.
Едно от очевидните изключения от това е раздел 179, който ви позволява да приспаднете пълната цена на някои активи за една година (общо до $ 500,000). Ако обаче не отговаряте на изискванията за раздел 179 или ако покупките ви надхвърлят 500 000 долара, ще трябва да използвате алтернативен метод.
Права линия е един от методите, позволени от IRS за приспадане на активи в продължение на няколко години. По-голямата част от времето обаче ще използвате различен метод, известен като MACRS. Методът с права линия обикновено се използва само за нематериални активи като софтуер и авторски права, както и за нежилищни недвижими имоти.
2. За счетоводни цели
Амортизацията може да бъде отчетена и в книгите ви. Ако използвате метода на касова основа, не е необходимо да амортизирате дълготрайните активи за счетоводни цели (все още трябва да амортизирате активите за данъчни цели при данъчната си декларация). Въпреки това, ако закупувате скъпи активи за бизнеса си и не записвате амортизации в книгите си, финансовите ви отчети може да не отразяват точно колко добре се справя вашият бизнес.
Това е причината, поради която много компании поддържат два комплекта книги. Вашите счетоводни бази с данъчна корекция се основават на това, което използвате за изчисляване на данъчното си приспадане, докато книгите с коригирана база с книги се базират на това, което един актив струва за вътрешна или външна употреба (например показвайки печалбите ви за инвеститори или кредитори). В зависимост от активите, които амортизирате, можете да използвате амортизация по права линия както за данъчното облекчение, така и за книгите. Или може да използвате различни методи на амортизация за данъците и книгите си. За да научите повече за всички методи на амортизация, разгледайте нашата статия Какво е амортизация и как работи?
Как да изчислим амортизацията по права линия?
Повечето хора няма да си направят труда да изчислят амортизацията, защото имат CPA, който ще се погрижи за него или за данъчна софтуерна програма като TurboTax, която ще го направи. Добре е обаче да знаете как работи изчислението. Ето формулата за изчисляване на амортизацията по права линия:
Годишен разход за амортизация =
(
- Основа на разходите за актива – Общата стойност на елемента, включително данъци, доставка и др.
- Очаквана спасителна стойност на актива – Колко ще го продадете (ако не друго), след като сте го използвали
- Приблизителен полезен живот на актива – Времето, което ще използвате, обикновено в години
Ако предпочитате да имате помощници на книжарници, вижте Bench. Техните опитни счетоводители за малък бизнес изчисляват амортизацията за вас, управляват месечните си книги и ви помагат да увеличите максимално удръжките си в данъчното време. Пакетите започват от $ 95 на месец.
Посетете пейката
Сега да се потопим във всеки един от тях по-подробно:
Основа на разходите за актива
Най- основа на разходите за актива обикновено включва всички разходи, които сте понесли, за да активирате и използвате актива за използване във вашия бизнес. Това включва, но не се ограничава до всички разходи за доставка или доставка, инсталационни такси, данък върху продажбите и други непреки разходи. Например, ако сте закупили машина и трябваше да накарате някой да излезе и да изпълни тестове, преди да можете да го използвате, това също трябва да бъде включено в изчислението на базата на разходите на машината.
Формулата за изчисляване на базата на разходите за актив е проста - просто вземете всички тези стойности и ги добавете:
Основа на разходите за актив = Стойност на актива + Данък върху продажбите + Разходи за доставка и доставка + Такси за монтаж + Други разходи
Спасителна стойност
Най- спасителна стойност е изчислената сума на актива, която ще бъде на стойност, ако искате да я продадете в края на полезния му живот. Например, ако сте имали кола, която искате да търгувате за нова, стойността на старата кола ще се основава на стойността на Кели Синя книга, която дилърът ще ви плати (спасяваща стойност) за тази кола. ,
Приблизителен полезен живот
Най- оценен полезен живот е времето, което очаквате да бъде активен. Понякога активът може да издържи по-дълго, отколкото очаквате, а понякога и не. Това наистина зависи от износването на актива, когато го използвате през годините.
IRS предостави ръководство за периода на възстановяване (полезен живот) въз основа на вида на закупения бизнес актив. По-долу е представена обобщена таблица на периодите за възстановяване на амортизацията, определени от IRS. В таблицата по-долу са изброени имоти с 3, 5 и 7 години. Можете обаче да намерите пълния списък с имоти в IRS Pub 946.
Периоди за възстановяване на амортизацията за търговско оборудване
| Период на възстановяване | Видове бизнес оборудване |
|---|---|
| Тригодишен имот | Влекачи и коне над 2 години |
| 5-годишен имот | Автомобили, таксита, автобуси, камиони, компютри, офис оборудване (компютри, калкулатори, копирни машини), изследователско оборудване, едър рогат добитък |
| 7-годишен имот | Офис мебели и приспособления като бюра, досиета и сейфове |
След като имате разходната база на актива, изчисления полезен живот и спасителната стойност, използвайте формулата по-долу за изчисляване на амортизацията по права линия:
Годишен разход за амортизация =
(
Пример:
(
Изчисляване на разходите за годишна амортизация на компютъра:
($ 1200 - $ 200) / 5 = 200 долара на година
Проследяване на годишния разчет на разходите за амортизация:
($ 300 - $ 0) / 5 = $ 60 на година
Изчисляване на годишните разходи за амортизация на бюрото:
($ 1000 - $ 300) / 7 = $ 100 на година
Какви са предимствата и недостатъците при използването на амортизацията по права линия?
Няколко предимства при използването на амортизацията по права линия са:
- Тя може да се използва за данъчни цели за изчисляване на данъчно приспадане за нематериални активи като патенти и авторски права.
- Тя може да се използва и за отчитане на амортизацията за счетоводни цели.
- Много е лесно да се изчисли
Няколко недостатъка при използването на амортизацията по права линия са:
- Амортизацията по права линия предполага, че активът ще се понижи по равно в рамките на полезния си живот. Въпреки това, повечето активи губят по-голяма част от полезния си живот в ранните години. Например, коли и компютри губят своята стойност през първите няколко години. Не забравяйте да проверите двойния намаляващ баланс или сумата от цифрите от години. И двата метода на амортизация ще ви позволят да отпишете по-висока сума на обезценяване в по-ранните години и по-ниска амортизация през следващите години.
Как да докладваме амортизацията по права линия за данъчни цели
Амортизацията по права линия може да се използва като данъчно приспадане за нематериални активи като патенти и авторски права. За да определите размера на амортизационните разходи за данъчни цели, ще трябва да попълните формуляр 4562. Както обсъдихме, сумата, която можете да приспаднете от данъците ви, може да се различава от това, което имате право да поемате от книгите си.
Как да записваме амортизацията по права линия за счетоводни цели
Трябва да записвате амортизационните разходи на месечна база, така че отчетът за приходите и разходите и отчетът за баланса да остават актуални. Разходите за амортизация ще увеличат общите разходи по отчета за приходите и разходите. Балансът ви ще включва натрупаната амортизационна сметка. Натрупаната амортизационна сметка ще намали общата стойност на Вашите дълготрайни активи. Ще записвате амортизационните разходи, като използвате запис в дневника.
В QuickBooks Online можете лесно да създадете запис в дневника, за да записвате разходите за амортизация за нула време. За да запишете амортизационния разход за компютърния пример по-горе, ще създадете запис в дневника, за да дебитирате и кредитирате следните сметки:
| дебит | кредит | |
|---|---|---|
| Амортизационни разходи | $200 | |
| Натрупани амортизации | $200 |
Подобно на повечето бизнес разходи, трябва да пазите всички разписки, дялове и договори, които показват датата на покупката, вие като посочен собственик и сумата, която сте платили за всеки актив. Това включва разписки за всички включени суми за изчисляване на базата на разходите (т.е. инсталация, данък върху продажбите, доставка и др.) На актива.
Не на последно място ще трябва да създадете амортизационен график. Ако използвате QuickBooks, можете лесно да създадете амортизационен график. В секцията „Помощ за поддържане на амортизацията“ може да ви покажем как да направите това. Ако обаче нямате QuickBooks, трябва да създадете амортизационен план, като използвате програма за електронни таблици като Excel. По-лесно е да се създадат графици, базирани на полезен живот. Ето пример за това как бих създал график за дълготрайни активи с полезен живот 5 години:
Амортизационен план: 5-годишен имот
| Дата на въвеждане в експлоатация | описание | цена | Период на възстановяване (год.) | Годишна амортизация |
|---|---|---|---|---|
| 1/1/2016 | компютър | $1000 | 5 | $200 |
| 1/1/2016 | монитор | $300 | 5 | $60 |
Може ли QuickBooks да ми помогне да следите амортизацията?
QuickBooks е нашият препоръчителен счетоводен софтуер за малкия бизнес. За съжаление той няма да изчисли амортизационните разходи за вас. Можете обаче да закупите софтуер за дълготрайни активи, който е предназначен да ви помогне да проследявате и изчислявате амортизацията за всичките ви дълготрайни активи.
Това, което можете да направите с QuickBooks, е да следите всичките си покупки на дълготрайни активи, като ги поставите в списъка с графика на сметките. Можете да стартирате отчет за графика на сметките, да го експортирате в Excel и той ще включва по-голямата част от информацията, която ви е необходима, за да създадете амортизационния график, който обсъдихме по-рано.
За да следите фиксираните активи в QuickBooks, ще трябва да ги зададете в сметките. За да научите повече за това как да настроите дълготрайни активи в QuickBooks, вижте нашия Наръчник за създаване на график на сметките. По-долу е скрийншот, който показва информацията, необходима за създаване на нов фиксиран профил в QuickBooks:
- Тип на категорията: Фиксирани активи
- Тип на детайла: Изберете Тип на дълготрайни активи (т.е. превозни средства).
- Име: Въведете името на основния актив
- Описание: Можете да въведете същата информация като полето за име или да предоставите допълнителна информация за основния актив в това поле.
- Първоначална цена / към датата: Първоначалната стойност на актива и датата на покупката трябва да бъдат въведени тук.
- Амортизация / към датата: Всяка натрупана амортизация, която може да сте вече направили.
- Бакшиш: Ще попълните само това поле, ако сте започнали да амортизирате актива преди да го настроите в QuickBooks.
След като създадете фиксирания актив в QuickBooks, можете да стартирате отчет за графика на сметките и да го филтрирате, за да покажете само дълготрайни активи. По-долу е показана снимка на диаграмата на профилите, показваща само дълготрайни активи:
Можете да експортирате този отчет в Excel, да добавите допълнителната информация, която обсъждахме по-рано, да бъде включена във вашите графици за амортизация и да я запазите.
Ако сте на пазара за нов счетоводен софтуер, препоръчваме QuickBooks за малки фирми. Създадохме безплатен онлайн курс на QuickBooks Online, който ще ви помогне да настроите и управлявате книгите си за нула време. Има инструкции стъпка по стъпка и видеоклипове, които да ви покажат как да го направите! Можете да кликнете тук, за да посетите нашия курс сега.
Долния ред
Сега се надявам, че имате по-добро разбиране за това как да изчислявате амортизацията по права линия, влиянието, което тя оказва върху финансовите ви отчети и някои от предимствата и недостатъците на използването на този метод.
Ако данъчното време става все по-сложно за вас, може да има смисъл да се свържете с опитен счетоводител за малък бизнес като екипа на Bench. Те се уверяват, че вашите книги са законни, актуални и максимално увеличават приспаданията ви по време на данъчно облагане. Пакетите започват от само $ 95 на месец.
Посетете пейката
