Формуляр 941 е тримесечен данъчен формуляр, който проследява плащанията на FICA, направени от работодателите през цялата година. FICA данъците включват социално осигуряване и Medicare данъци с работодател ставки от 6,2% и 1,45%, съответно. FICA данъците обикновено се дължат месечно или полуседмично, а формуляр 941 се дължи на тримесечие.
Можете да изтеглите формуляр 941 тук. Ако обаче не искате да плащате ръчно FICA данъци и попълнете формуляр 941, можете да използвате програма за заплати като Gusto. Те ви помагат, като автоматично плащате FICA данъци и попълвате формуляри за заплати, така че не трябва да го правите сами. Проверете ги за 30-дневен безплатен пробен период:
Посетете Gusto
FICA Данъчна ставка и кога да платите
Служителите и работодателите споделят общата данъчна тежест на социалноосигурителния данък и данък за медицинска помощ 50/50. Половината от дължимия данък FICA се заплаща от работодателя, а другата половина се задържа от заплатата на служителя. Социалното осигуряване е 12,4%, а данъкът за медицинска помощ - 2,9%.
Двата данъка, които съставляват данъчната ставка на Вашия работодател FICA, включват:
- Такса за социално осигуряване (общо 12.4%) – 6.2% се удържа от заплатите на служителите, а останалите 6.2% се изплащат от работодателя. Данъкът се изплаща на заплати до $ 132,900 за 2019 година.
- Данък за Medicare (общо 2.9%) - Делът на служителите от 1,45% се удържа от техните заплати, докато работодателят плаща останалите 1,45%. Няма таван на данъка върху доходите.
Като работодател Ваша е отговорността да прехвърлите навреме и акциите на служителите, и дела си от данъци FICA. Обсъждаме дали да плащате месечно или полуседмично в раздела по-долу.
Всички данъци върху заплатите, които се плащат от работодателя, както и удържани от заплатите на служителите, включително данъците на работодателя FICA, се отчитат във формуляр 941 и се подават на тримесечие. Нека сега погледнем кой трябва да подаде формуляр 941, включително кога и как да го подаде.
Кой трябва да подава формуляр 941
Като работодател, от вас се изисква да удържате данъците от заплатите на служителите си. Обикновено тези данъци включват данъци върху доходите, социални осигуровки и данъци на Medicare. IRS изисква да докладвате тези данъци тримесечно на формуляр 941. Делът на работодателя от данъците FICA се отчита на формуляр 941 заедно с дела на служителя.
Трябва да използвате формуляр 941, за да подадете сигнал за следното:
- Заплати, които сте платили на служителите си
- Съвети Вашите служители са ви съобщили
- Федерален данък върху доходите, който удържате от заплатите на служителите
- Двата дяла на служителите и работодателите от социалното осигуряване и от данъците по Medicare
Ако обаче използвате само независими изпълнители, не е необходимо да подавате формуляр 941. За да научите повече за предимствата на независимите изпълнители спрямо служителите на пълно работно време, разгледайте нашето ръководство за наемане на служители и свободни професии.
Кога да подадете FICA Form 941
Срокът за подаване на формуляр 941 е един и същ за всички работодатели, независимо дали сте месечен или полуседмичен вложител на FICA данъци. Формуляр 941 се дължи в последния ден на месеца, следващ края на тримесечието. Ако датата на падежа е на уикенд или празник, крайната дата е следващият работен ден. Формуляр 941 ще изпратите четири пъти годишно.
По-долу ще намерите обобщена таблица за датите на падежа за формуляр 941:
Дати във връзка с формуляра 941
| тримесечие | |||
|---|---|---|---|
| 1-ви Qtr (1 януари - 31 март) | |||
| 2-ри Qtr (1 април - 30 юни) | |||
| 3-ти Qtr (1 юли-30 септември) | |||
| Четвърти Qtr (1 октомври - 31 декември) | |||
| * 30 април е в неделя |
Формуляр 941 за изпращане на поща
Днес най-добрият начин за подаване на данъчни формуляри е използването на електронни файлове. Тази услуга, предлагана от IRS, ви позволява да подадете данъчните си декларации по електронен път безплатно. Подаването на данъчната декларация по електронен път ще гарантира, че то е получено навреме.
Ако предпочитате да отидете по маршрута на охлювната поща, държавата, в която живеете, ще определи къде се изпраща данъчната Ви декларация. Обърнете се към таблицата по-долу за адреса, на който да изпратите формуляра 941 за връщане. Не забравяйте, че информацията може да се промени и винаги е най-добре да проверите пощенския адрес, преди да изпратите нищо.
Формуляр 941 Пощенски адрес от държавата
| състояние | Без плащане | С плащане |
|---|---|---|
| CT, DE, DC, FL, IN, ME, MD, MA, NH, NJ, NY, NC, OH, PA, RI, SC, VT, VA, WV | Департамент на хазна Вътрешни приходи Обслужване Синсинати, Охайо 45999-0005 | Вътрешни приходи Обслужване П.к. Поле 804522 Синсинати, Охайо 45280-4522 |
| GA, IL, KY, MI, TN, WI | Департамент на хазна Вътрешни приходи Обслужване Канзас Сити, Мисури 64999-0005 | Вътрешни приходи Обслужване П.к. Кутия 806532 Синсинати, Охайо 45280-6532 |
| AL, AK, AZ, AR, CA, CO, HI, ID, IA, KS, LA, MN, MS, MO, MT, NE, NV, NM, ND, OK, OR, SD, TX, UT, WA, Уайоминг | Министерство на финансите Служба за вътрешни приходи Ogden, UT 84201-0005 | Служба за събиране на данъци П.к. Клетка 37941 Хартфорд, Кент 06176-7941 |
| Няма законно местопребиваване или основно място на дейност във всяка държава | Служба за събиране на данъци П.к. Поле 409101 Ogden, UT 84409 | Служба за събиране на данъци П.к. Клетка 37941 Хартфорд, Кент 06176-7941 |
Как да попълните формуляр 941 с инструкции
Този формуляр е на две страници и изисква да предоставите основна информация за фирмата и подробности за заплатите, изплащани за всяко тримесечие, като общи заплати, удържан федерален данък върху доходите, и социални осигуровки и данъци (Medicare). Освен това трябва да бъдат включени всички плащания, извършени през тримесечието. Можете да изтеглите формуляр 941 и да го попълните за вашия бизнес.
По-долу ще намерите снимка на примерен формуляр 941 заедно с инструкции за формуляр 941:
IRS Form 941 част 1
IRS Form 941 част 2
Следвайте тези инструкции за формуляр 941, за да попълните формуляра в шест стъпки:
1. Предоставете обща информация и отчетния период от 941 година
В този раздел ще предоставите обща информация за фирмата си, като например фирмено име, данъчен номер и пощенски адрес. Ще посочите и тримесечието, за което подавате декларацията.
2. Попълнете формуляр 941 част 1 Редове 1 до 15
Следващата стъпка е да завършите 15 реда на Форма 941, част 1:
- Ред 1 - Въведете общия брой на служителите, които са получили заплати, съвети или друга компенсация (като бонуси или комисионни) в тримесечния период на заплащане
- Ред 2 - Въведете общите заплати, съвети и други компенсации (като бонуси или комисионни), изплатени на служителите
- Ред 3 - Включете федералния данък върху дохода, удържан от заплатите на служителите, съветите и други компенсации (като бонуси или комисионни) за тримесечието
- Ред 4 - Поставете отметка в това квадратче, ако няма заплати, съвети или друга компенсация, подлежаща на данък Социално осигуряване и Medicare
- Редове 5 а и б - Въведете облагаемите възнаграждения за социално осигуряване по ред 5а и облагаемите социалноосигурителни съвети по ред 5б и умножете по данъчната ставка за социално осигуряване от 0.124
- Редове 5в и d - Въведете облагаемата заплата на Medicare на линия 5в и облагаемите съвети на Medicare на ред 5г и умножете по данъчната ставка на Medicare от 0,029
- Линия 5е - Добавете редове 5а до 5d, колона 2 и въведете сумата на тази линия
- Ред 5е - Въведете дължимия данък за несъобщаваните съвети (за повече информация вижте Публикация на IRS 15)
- Редове 6-9 - Въведете корекциите, които се прилагат (вж. Публикация на IRS 15 за повече информация)
- Линия 10 - Добавете линии от 6 до 9 и въведете общата сума на тази линия
- Ред 11 - Въведете данъчен кредит за заплати в малък бизнес (вж. Публикация на IRS 15 за повече информация)
- Ред 12 - Извадете линия 11 от линия 10
- Ред 13 - Въведете общите плащания, направени за тримесечието, включително задържания данък върху доходите и дела на служителя и работодателя от социално осигуряване и данъци в Medicare
- Ред 14 - Изчислете дължимото салдо, ако има такова
- Ред 15 - Изчисляване на надплащане, ако има такова
3. Попълнете формуляр 941, част 2, ред 16
В този раздел трябва да изберете типа на вложителя, който сте били за тримесечието (месечно или полуседмично). Обърнете се към нашата таблица по-долу за повече информация. Ако сте били месечен вложител, ще въвеждате данъчното задължение за FUTA за всеки месец. Ако сте полуседмичен вложител, трябва да попълните списък Б, който можете да изтеглите тук.
4. Попълнете формуляр 941, част 3, редове 17 и 18
Ако бизнесът ви е затворен през годината или сте пуснали всичките си служители, трябва да посочите датата, на която сте затворили бизнеса си и / или сте спрели да плащате заплати на служителите. Освен това, ако сте сезонен работодател, който не трябва да подава тримесечен формуляр 941, трябва да посочите тази информация и в този раздел.
5. Попълнете формуляр 941, част 4
Съгласно инструкциите във Формуляр 941, можете да дадете разрешение на данъчните служби да говорят с някого за тази форма от ваше име. Например можете да поставите своята CPA като назначена от трета страна. Не забравяйте да включите пълното им име и телефонен номер. Ако не искате да посочвате никого, можете да изберете не.
6. Пълна форма 941 част 5
В този раздел ще подпишете и дата на формуляр 941, който указва, че сте съгласни с информацията, която е била включена в този формуляр и че, доколкото ви е известно, тя е точна.
Ако използвате програма за заплати като Gusto, обаче, подаването и заплащането на данъците върху заплатите може да бъде леко. Gusto управлява всички аспекти на работната заплата, която включва автоматично попълване на формуляри за заплати като формуляр 941.
Как да изчислим дължимите FICA данъци
Работодателите и служителите трябва да допринасят за данъците за социална сигурност и медицинска помощ. Понастоящем данъкът за социална сигурност е 6,2%, а данъкът за медицинска помощ - 1,45%. Това означава, че общо 7,65% (6,2% + 1,45%) от заплатите се приспадат от заплатата на работника и работодателят плаща 7,65% от заплатите, изплащани на служителите.
Ограничения на данъчната заплата на FICA за социално осигуряване
За социалното осигуряване работодателят и служителят трябва да плащат по 6,2% от заплатата на служителя до максимална заплата от 132,900 долара за 2019 г. Това означава, че след като служителят е спечелил 132 900 долара, не се изважда допълнително социално осигуряване от заплатата им за останалата част от годината. Тъй като сумата на Вашия данък трябва да съвпада с тази на служителя, няма да имате и допълнителни задължения за социално осигуряване за остатъка от годината.
Обобщение на границите на заплатите за социално осигуряване за 2017 г. до 2019 г.
Пример за данъчно облагане на FICA за социално осигуряване
Нека предположим, че един служител печели 2000 долара на платен период. Изчисляването на данъка за социално осигуряване ще бъде както следва:
$ 2000 x 0.062 = $ 124
В този пример бихте приспаднали 124 щ.д. от брутното плащане на този осигурителен данък за социалноосигурителния данък за всеки платен период. Тъй като данъкът от работодателя трябва да е равен на данъка за социално осигуряване на служителя, вашият дял като работодател също ще бъде $ 124. По този начин общото плащане на данък социално осигуряване, което бихте подали на данъчните служби за този служител (за този период на плащане), ще бъде 248 щ.д.
Ограничения на данъчната заплата на Medicare FICA
Не съществува таван на заплатите, когато става въпрос за данъци в Medicare. Служителите и работодателите трябва да плащат по 1.45% от заплатата на служителя. Това означава, че независимо от размера на заплатите, които служителят печели, трябва да се плащат данъци на Medicare за цялата сума. Подобно на данъците за социално осигуряване, работодателят ще трябва да съответства по равно на дела на служителя.
Пример за данъчно облагане на Medicare
Използвайки същия служител, който е спечелил 2 000 щ.д. на период на плащане, да изчислим данъка в Medicare:
$ 2000 x 0.0145 = $ 29
В този пример бихте приспаднали $ 29 от брутното възнаграждение на този служител за данък Medicare. Тъй като данъкът на работодателя трябва да се равнява на данъка на служителя Medicare, вашият дял като работодател ще бъде 29 долара. По този начин общото плащане на данък за Medicare, което бихте подали на данъчните служби за този служител (за този период на плащане), ще бъде $ 58 (акция на служител 29 долара + дял на работодател от $ 29).
Как да определите данъчните си дати за FICA
Датите за дължими данъци на FICA зависят от вашия „период на преглеждане“. В зависимост от общия ви данъчен дълг на FICA през този период трябва или да плащате данъци FICA месечно или полуседмично. Ако имате по-малко от $ 50,000 данъчно задължение по време на последния период на плащане, плащате месечно, а ако сте имали повече от 50 000 долара, трябва да платите полуседмично.
Периодът на наблюдение се определя като 1 юли на втората предходна календарна година до 30 юни на предходната календарна година. Например, за 2019 г., периодът на наблюдение ще бъде 1 юли 2017 г., до 30 юни 2018 г., Нека да прегледаме един пример, за да видите как работи.
Как да определите Вашия FICA период на данъчно облагане
Да предположим, че днес е 1 януари 2019 г. и трябва да определите кога трябва да депозирате Вашите данъчни плащания напред. Ще трябва или да плащате месечно за предходния работодател FICA, дължимите данъци или полусекунди за FICA данъци, дължими през предходните две седмици.
Трите стъпки, за да определите периода на преглед, са:
1. Определете периода на преглеждане
За 2019 г. Вашият период за преглеждане ще бъде 1 юли 2017 г., до 30 юни 2018 г.
2. Получете копия от формуляр 941, подадени
Това трябва да включва формуляри 941, подадени за периода на преглеждане (1 юли 2017 г. до 30 юни 2018 г.). Това ще включва 941 данъчни формуляра, подадени за следните тримесечия:
- Тримесечие 3 2017 (1 юли - 30 септември 2017 г.)
- Квартал 4 2017 (1 октомври - 31 декември 2017 г.)
- Квартал 1 2018 (1 януари - 31 март 2018 г.)
- Квартал 2018 (1 април - 30 юни, 2018 г.)
3. Добавете данъчната отговорност по ред 10 от всеки формуляр 941
Ако общата ви данъчна отговорност за четирите тримесечия е 50 000 долара или по-малко, трябва да депозирате данъците си месечно. Месечните данъци се дължат до 15-то число на следващия месец. От друга страна, ако общата ви данъчна отговорност е повече от 50 000 щ.д., трябва да депозирате данъчните си плащания на полусекунди. Датите за плащане на полу-седмично плащане на данъци се основават на деня от седмицата, в който се е състоял денят Ви.
Изключение от това е, ако общите ви данъци (на ред 10) за текущото тримесечие или предходното тримесечие са по-малко от 2500 долара. В този случай не е необходимо да правите депозит. Вместо това можете да изпратите плащането си, когато подадете формуляр 941.
Пример за период на данъчно облагане на FICA
Да речем, че е януари 2019 г. и общото данъчно задължение, което дължите за предходното тримесечие, достигна 2000 долара. Не е необходимо да правите данъчни депозити за първото тримесечие на 2019 г. (от януари до март), докато данъците ви не достигнат 100 000 долара в рамките на тримесечието. Ако е така, тогава трябва да следвате правилото за депозит от следващия ден на стойност $ 100,000.
Това правило гласи, че ако натрупате данъчно задължение в размер на 100 000 щатски долара на даден ден, вие ставате полуседмичен вложител на график на следващия ден и оставате такъв поне за останалата част от календарната година и следващата календарна година. За повече информация вижте секцията за депозит за следващия ден на стойност $ 100,000 в Публикация на IRS 15.
Ако сте нов работодател , тогава вие автоматично се смятате за месечен вложител, тъй като данъчното Ви задължение за периода на обратно плащане ще бъде нула. По-долу е обобщена таблица за всеки тип вложител, както и датите за плащане на данъци:
Видове вложители и дължими срокове за данъчни плащания на FICA
| Месечен вложител | Полузакупител |
|---|---|
| Ако сте докладвали $ 50,000 или по-малко по време на данъчния период, трябва да направите месечно плащания към данъчните служби. Плащанията се извършват до 15-то число на следващия месец. | Ако сте докладвали повече от $ 50,000 от данъци по време на периода на обратно изкупуване, тогава трябва да направите полуседмични плащания към данъчните служби. В зависимост от това, какво е денят на плащане на служителя, данъчните ви плащания ще се дължат както следва:
|
ВАЖНО: Ако сте вложител на месечен график и натрупате данъчно задължение от 100 000 щатски долара за всеки ден, вие се превръщате в полуседмичен вложител на график на следващия ден и оставате такъв поне за останалата част от календарната година и следващата календарна година. За повече информация вижте секцията за депозит за следващия ден на стойност $ 100,000 в Публикация на IRS 15.
Как да направим FICA данъчни плащания
Ако сте месечен или полуседмичен вложител, плащанията трябва да се подават по електронен път чрез системата за електронно плащане на данъци (EFTPS). Уличната поща не е опция. Плащанията, които изпращате, трябва да включват данъци върху доходите, удържани от всички заплати на служителите и както частта, така и частта на служителя от социалните осигуровки и данъците по Medicare.
За да използвате EFTPS, ще ви е необходим Федерален идентификационен номер на работодателя (известен още като EIN или FEIN). Можете да кандидатствате за EIN с IRS тук, или да се регистрирате за Gusto и те ще го обработят за вас. За да научите повече за EIN номера, можете да прочетете нашата статия за идентификационните номера на работодателя.
Ако вие сте не За да извършите плащания през тримесечието, можете да изпратите плащане с формуляра 941 или да го изпратите чрез EFTPS.
Данъчни санкции на FICA за забавени плащания
Ако не депозирате плащанията си навреме, не депозирате плащания, когато сте длъжни да направите това, или депозитът ви е по-малък от изискваната сума, може да се наложи да платите наказание от 2% до 15%. По-долу е представена обобщена таблица, взета от Публикация на IRS 15 за санкциите, които може да се наложи да платите въз основа на броя дни, в които плащането е закъсняло.
Обобщение на санкциите за късни FICA данъчни плащания
| Брой на късните дни | наказание |
|---|---|
| Депозитите закъсняха с 1-5 дни | 2% |
| Депозитите закъсняха с 6-15 дни | 5% |
| Депозитите са закъснели с 16 или повече дни, но преди 10 дни от първата дата на първото известие, изпратено от IRS с искане за плащане | 10% |
| Сумите, които е трябвало да бъдат депозирани, но вместо това са били платени директно на IRS или платени с формуляра 941 | 10% |
| Сумите, които все още не са платени повече от 10 дни след датата на първото известие, изпратено от IRS, изискващо плащане, или датата, на която сте получили известието с искане за плащане (което е по-рано) | 15% |
| Санкциите за по-късни данъчни плащания на FICA подлежат на еднократна такса, но лихвата ще се начислява всеки ден, докато се направят дължимите данъчни плащания |
Формуляр 941 Санкции за късно подаване
Ако не попълните Формуляр 941 и / или направите данъчните си плащания до датата на падежа, ще бъдат наложени санкции и лихви. По принцип наказанията обикновено са еднократно плащане, но лихвата ще продължи да се натрупва, докато се извърши плащането на данъка.
Ако не подадете формуляр 941 навреме, може да подлежите на следните наказания и лихви:
Формуляр 941 Наказания
Всеки месец, когато формулярът не е подаден, ще бъде оценена неустойка (FTF) от 5% от дължимия неплатен данък с тази възвръщаемост. Максималното наказание обикновено е 25% от дължимия данък.
Ако имате дължимо салдо, което би трябвало да бъде платено с връщането ви (напр. Неизплатени FICA плащания от работодателя, които трябва да направите), има неустойка (FTP) от 0,5% на месец от размера на данъка , Тази санкция се оценява за всеки месец, в който плащането е закъсняло. Максималният размер на санкцията е също 25% от дължимия данък.
Ако и двете санкции се прилагат за всеки месец, FTF санкцията се намалява със сумата на FTP санкцията. Санкциите няма да бъдат таксувани, ако имате основателна причина да не подадете или да платите. Ако получите известие за неустойка, можете да предоставите писмено обяснение защо смятате, че има основателна причина.
Форма 941 Лихва
Освен санкциите, лихвата се натрупва от датата на начисляване на данъка върху неплатеното салдо. Ако данъците върху дохода, социалното осигуряване или Medicare, които трябва да бъдат удържани, не бъдат удържани или не са платени, може да сте лично отговорни за неустойката за възстановяване на доверителния фонд.
Имайте предвид, че дори ако използвате платец от трета страна, като Gusto, това не ви освобождава от отговорността да гарантирате, че данъчните декларации са подадени и всички данъци са платени или депозирани правилно и навреме. Въпреки това, повечето услуги за заплати ще ви възстановят всякакви лихви и неустойки, които можете да понесете, ако наистина са виновни за подаването и плащането на данъците Ви закъснение.
За повече информация относно наказанията и лихвите, вижте Публикация на IRS 15.
Какво държавни и местни данъци в допълнение към FICA данъци са
Нашият фокус е върху данъчната Ви отговорност на федерално ниво. Това се дължи на факта, че данъците за социална сигурност и медицинска помощ са задължителни на федерално ниво. Държавите и местностите обаче могат да имат различни изисквания за данъчно облагане на доходите. За да научите повече за данъчната си отговорност на държавно ниво, консултирайте се с уебсайта си за държавни данъци.
Долния ред
Както можете да видите, има много неща, които влизат в изчисляването и отчитането на социалното осигуряване, Medicare и федералните данъци за доходите както за работодателя, така и за служителите ви. Въпреки че може да ви се стори лесно да го направите на ръка, ако имате само няколко служители, не ви препоръчвам да го правите.
По-добър вариант е да използвате софтуера за заплати като Gusto, за да се справите с вашите заплати от край до край. Gusto не само изчислява проверките на работната заплата, но и автоматично изчислява, плаща и архивира всичките ви данъци и форми за заплати по електронен път. Опитайте безплатно 30 дни.
Посетете Gusto
![Как да създадете силен профил на агента на Zillow [+10 Примери]](https://img.zpbusiness.com/img/real-estate/how-to-create-a-strong-zillow-agent-profile-10-examples.jpg "Как да създадете силен профил на агента на Zillow [+10 Примери]")
![Трудов договор: Определение, цена и повече [+2 безплатни шаблони]](https://img.zpbusiness.com/img/business-law-hiring-hr/employment-contract-definition-cost-more-2-free-templates.jpg "Трудов договор: Определение, цена и повече [+2 безплатни шаблони]")
